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刚刚,税务局放大招!

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刚刚,税务局放大招!
更新时间:2022-01-05 10:35   已阅读:141次


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刚刚,税务局放大招!

网剑行动来了!

近日,国家税务总局七台河市税务局稽查局公布了开展网剑行动随机抽查工作方案,展现了税局这次网剑行动的打击决心和力度。



划重点!!!

一、检查对象:对电商平台企业在电商平台进行经营活动的企业进行定向随机抽取。

二、检查年度:检查年度为2019和2020年度,发现重大税收违法行为线索的,可追溯至以前年度。

三、检查方式:采取企业自查稽查局重点检查相结合的方式,2021年12月15日前按时将自查应补税款作为稽查查补收入入库。自查结束后,市稽查局视自查情况按规定对重点稽查对象开展检查。

四、检查结果:对重点检查过程中发现涉嫌违法犯罪行为的,及时依法移送司法机关处理。充分发挥税收违法“黑名单”和联合惩戒威力,加大涉税违法案件曝光力度。




二、2021年,税务稽查新动向

7月10日在培育市场主体优化营商环境研讨会上国家税务总局党委书记、局长王军发表主旨演讲。他指出,作为税务局长,我的理念是,要想方设法把名义税率降下来,想方设法把实际征收率提上去,想方设法把偷逃税行为打击掉,决不能让“劣币”驱逐“良币”


7月14日,李克强主持召开国务院常务会议,会议中要求:对偷逃税等违法违规案件,要一查到底,严肃追责依法依规该罚的罚、该处理的处理、该抓的抓,绝不容忍、绝不手软。


2
即日起,税务机关稽查将这样查企业!


一、“看”企业收入企业如果少计销售收入,或隐匿部分销售收入


1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数;

2、比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品;

3、通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对是否存在异常;

4、通过比对同行业收入,稽查是否存在异常。


二、“观”企业成本费用


1、长期购进原材料或商品时暂估入库;

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;

3、计提了费用而迟迟没有费用发票;

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常。


三、“查”企业库存


金税三期及即将上线的金税四期,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因


在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。



四、“监管”企业银行账户


银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。


税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。


企业如果存在以下异常情况的,要小心了--


1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;


2、当期新增应付账款大于收入80%;


3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;
4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。



五、“算”企业应纳税额


1、增值税收入长期大于企业所得税收入;


2、税负率异常;


图片

注意了,以下几种情形,企业非常可能被查!

(1)企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下,税负率差异过大。


3、企业大部分员工长期在个税起征点以下;


4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等;


以上这些都会成为税局关注的重点。




税务机关将重点稽查这些违法行为!


1、虚开发票


国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任。


2、公转私


《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示:严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支票套现。


3、骗取出口退税


税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。


4、增值税零申报


作为一些企业常用的手段,增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6 个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。


5、虚列人员工资


前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外,针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。


6、税收优惠企业认定


享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点。


7、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。


目前,税务稽查力度越来越强,电子发票、数字货币将税收征管真正带上了数字化征管的道路。金税四期上线后,税务稽查态势有哪些变化?重点稽查行业及预警指标有哪些?





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